Налоговый вычет за обучение детей, документы на вычет за обучение ребенка (возврат НДФЛ)

Содержание

Возврат подоходного налога за учебу: как оформить налоговый вычет

Налоговый вычет за обучение детей, документы на вычет за обучение ребенка (возврат НДФЛ)

Хорошее образование – это залог успешной карьеры и безоблачного будущего. Именно так думают многие родители, направляющие своих детей учиться в вузы или специализированные курсы.

Однако, сегодняшние реалии таковы, что далеко не всем российским гражданам по карману оплатить свое образование или учебу детей, родственников. В этой связи мы предлагаем вам ознакомиться с информацией, которая поможет оформить возврат подоходного налога за обучение.

Как это сделать и кто вправе рассчитывать на подобную льготу, мы расскажем в этой статье.

Возврат подоходного налога на обучение

Что дает налоговый вычет?

Российским законодательством предусмотрена налоговая скидка на платную форму обучения всем трудоустроенным гражданам, согласно ст. 219 НК РФ. В ней указано, что только граждане, имеющие официальную работу, могут воспользоваться такой льготой и вернуть часть суммы, заплаченной за обучение.

Под налоговым вычетом следует понимать часть прибыли, не облагаемую налогом.

При этом необязательно обучаться самому. Родители, которые официально трудоустроены и исправно платят налоги, могут вернуть часть суммы за обучение ребенка или другого близкого родственника.

Чтобы воспользоваться правом возврата налогового сбора за обучение, необходимо соответствовать следующим критериям:

  • быть официально трудоустроенным и платить налоги в госказну;
  • иметь возможность документально подтвердить оплату за учебу.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь официальное трудоустройство

Российским НК утвержден целый ряд случаев, когда граждане могут рассчитывать на социальную компенсацию. Это участие в благотворительности, лечение, покупка жилья и попечительство. Также, если по каким-либо причинам размер налогов составлял меньше установленных 13%, то рассчитывать на социальную компенсацию не имеет смысла.

По состоянию  на 2017 год  максимальная сумма компенсации  составляет 15 600 рублей. Даже при очень высоком окладе и оплате высокого подоходного налога, гражданин получит обратно не более 15 600 рублей.

Где необходимо обучаться, чтобы получить налоговый вычет?

Правило о налоговом вычете распространяется на различные субъекты образовательной сферы. Любая платная форма за получение образования (специализированные курсы, среднее техническое образование, лицей, детские коммерческие сады, школа искусств и т.д.), попадают под этот список.

В каких случаях можно рассчитывать на подобную компенсацию?

  1. Если человек самостоятельно проходил обучение на коммерческих курсах с целью повышения навыков или квалификации.
  2. Обучались его дети на дневной форме.
  3. Обучались близкие родственники возрастом до 24 лет на дневной форме в государственном или коммерческом учреждении. При этом заведение должно иметь лицензию и соответствующую квалификацию.

При оформлении такой компенсации, ограничений по форме обучения и возрасту нет только в том случае, заявителем  является сам  налогоплательщик, обучающийся на вечерней или заочной форме. А вот за детей и близких родственников можно вернуть часть суммы только в том случае, если они находятся на дневной форме и возраст студентов не превышает 24 лет.

Обязательным подтверждением для фискальных служб будет договор с образовательным учреждением и наличие лицензии. В этом документе четко должны быть прописаны срок обучения, персональные данные ученика, стоимость обучения.

Если сумма за учебу меняется, то вместе с договором необходимо представить все справки по изменению тарифов. Для расчета возврата стоимости фискальной службой берется период в один календарный год, в течение которого производилась оплата.

Есть и исключения из правил. Если оплата за курсы или учебу в университете была произведена за счет материнского капитала, то налоговый вычет компенсирован не будет, так как в данном случае уже действует государственная субсидия.

На социальную компенсацию не могут рассчитывать:

  • лица, не имеющие официального трудоустройства;
  • безработные;
  • лица, не являющиеся резидентами страны;
  • граждане, оплатившие обучение за счет материнского капитала;
  • предприниматели, работающие по упрощенной схеме.

Экономим деньги, или как вернуть налог за обучение в институте

Для того чтобы воспользоваться своим законным правом и немного сэкономить на оплате за контракт в институте, необходимо собрать пакет документов и обратиться в местную налоговую службу.

Для студентов, которые учатся на заочной форме и при этом официально трудоустроились — это отличный способ вернуть частично средства, вложенные в образование.

Пакет документов включает в себя:

  • справка с места работы о заработной плате;
  • заполненная декларация об уплате налогов;
  • заполненное заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога;
  • справка с банковскими реквизитами для перечисления средств;
  • копия паспорта и ИНН;
  • документ об опекунстве или попечительстве;
  • свидетельство о рождении обучающегося (ребенка или ближнего родственника);
  • квитанция об оплате учебы с персональными данными плательщика;
  • копия договора на обучение. Если в документе не указана форма обучения (очная или заочная), то в этом случае необходимо дополнительно предоставить справку.

Для оформления налогового вычета придётся предоставить ФНС целый пакет документов

Учитывайте, что персональные данные на любых банковских документах (чеки, квитанции, ордеры, договор на обучение, в случае заявления за родственников) должны быть от того человека, который подает заявление на налоговый вычет.

Пример. В семье два работающих человека: мать, отец и один студент 21 года. Но при этом только мать может подтвердить свой официальный доход и ежемесячную оплату налога. Семья может рассчитывать на возврат 13% за обучение из оплаченных подоходных налогов.

В этом случае для получения налоговой компенсации именно мать должна оплачивать обучение ребенка и должна быть указана в договоре на обучение как представитель.

По крайней мере, на квитанциях должны находиться ее персональные данные с обязательным указанием ФИО ребенка, за которого оплачивается обучение.

Если семья предъявит чек с указанием персональных данных отца, который не имеет официального подтверждения трудоустройства, в налоговой компенсации будет отказано.

Многих граждан, которые имеют законное право на получение налоговой компенсации, интересует вопрос, в течение которого срока можно претендовать на возмещение. Налоговый вычет полагается в течение всего срока обучения, но до наступления 24 летнего возраста в случае компенсации обучения детям или ближним родственникам.

Таким образом, при стандартном пятилетнем обучении ребенка в ВУЗе, сразу после школы, все 5 лет один из родителей может экономить 13% на оплате. При этом также может учитываться и академический отпуск, если он необходимо ученику.

Документы на возмещение можно подать не более чем за три года, предыдущих году подачи декларации, и не раннее года, являющегося первым годом оплаты.

После подачи всех документов, возврат вычета может быть произведен на указанный счет в срок не более 4 месяцев, с момента оформления заявки.

Бывают ситуации, когда по какой-либо причине гражданин не сразу обратился за положенной ему компенсацией. В таком случае можно вернуть сумму сразу за несколько лет учебы, но не больше последних трех.

Например, гражданин Иванов платил за обучение сына с 2012-2016 год включительно, но ранее не обращался в фискальные органы. Обратившись в 2017 с заявлением на налоговый вычет, он может рассчитывать на возврат только за 2014-2016 года.

При этом предъявить он должен все чеки за эти три года.

Как рассчитать сумму возврата денег за обучение?

На какую сумму возврата можно рассчитывать? Это величина не фиксируемая, но имеющая предел, и зависит она от нескольких факторов:

  • уровень доходов, а значит, и отчислений в бюджет;
  • стоимость обучения.

Российским законодательством утвержден максимальный порог оплаты за обучение, который не может быть выше 50 тысячи рублей за один календарный год. То есть, оплатив такую сумму за обучение, российские граждане могут рассчитывать на возврат 6 500 рублей, что составляет 13%.

Если в семье больше одного ребенка, за обучение которых платят официально трудоустроенные родители, то сумма в 50 тысяч рублей определяется на каждого учащегося. Для определения фискальной компенсации самого налогоплательщика максимальная сумма составляет 120 тысяч рублей. Давайте теперь разберем на простом примере, как будет рассчитывать компенсационный возврат средств за учебу.

В 2016 году гражданин Иванов оплатил учебу сына в университете в размере 50 тысяч рублей. При этом за год он заработал и отразил в декларации 300 тысяч рублей. Согласно налоговому законодательству, он заплатил налоги на сумму 39 тысяч рублей.

Рассчитываем сумму возврата: 50 тысяч рублей * 13% = 6500 рублей.

Если бы учеба сына обошлась гражданину больше, чем 50 тысяч рублей, он в любом бы случае получил 6500 рублей.

Сумма возврата не может превысить сумму налога, оплаченную физическим лицом по справке 2-НДФЛ. Это следует учитывать, подавая заявление.

Алгоритм получения налогового вычета за учёбу

Конечно, желательно задуматься о возвращении части налогового сбора с физических лиц еще до поступления в учебное заведение. Это позволит быстро и без нервов в свое время подать все документы и приложить чеки.

Обязательно сохраняйте все документы об оплате (онлайн квитанции, банковские чеки или переводы). Без этих документов, сотрудники фискальной службы не будут рассматривать заявление. Даже справка из бухгалтерии ВУЗа об отсутствии задолженности не поможет.

Если в течение всего срока обучения меняется оплата, просите копию приказа об этом, заверенную Администрацией образовательного учреждения.

При расчете налоговой компенсации, сотрудники могут обратить внимание на несоответствие стоимости обучения, указанной в договоре и фактической оплате.

Сразу решите, кто будет претендовать на возврат налога. Учитывайте, что претендент должен иметь официальное трудоустройство. Только заявитель должен быть указан на всех платежных документах в качестве плательщика.

Итак, для того чтобы вернуть свои законные 13%, оплаченные в государственную казну в виде подоходного налога, нужно выполнить следующие действия.

Шаг №1. Сбор документов, необходимых для компенсации

По истечению учебного года, необходимо собрать полный пакет документов и обратиться в фискальную службу по месту жительства. Не обязательно для этого лично приходить на прием. Сегодня подать заявление можно и онлайн.

Заполненную декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением онлайн необходимо распечатать и завизировать подписью. После этого вместе с этим документом отправиться к инспектору.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Шаг №2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ

В этом документе нужно указать:

  • персональные данные налогоплательщика;
  • ежемесячный заработок;
  • стоимость обучения за период, по которому пишется заявление;
  • сумма ежемесячного подоходного налога (13% от общего заработка).

Декларацию можно заполнить на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ, зарегистрировавшись и зайдя в личный кабинет.

Шаг №3. Подача заявления, документов и декларации в налоговый орган

Это действие можно осуществить тремя способами.

Таблица 1. Как подать заявление

 Способы подачи заявления
Вариант №1 Лично отправиться в НС
Вариант №2 Отправить заказное письмо в НС
Вариант №3 Отдать все документы своему официальному представителю. В этом случае, это уполномочие должно быть заверено нотариально

При отправке заявки на социальную компенсацию по почте, в письме обязательно нужно составить опись всех документов. Также необходимо запросить письменное подтверждение получения письма и пакета всех документов.

Заявитель должен учитывать, что в декларации указываются суммарные доходы (в случае их наличия) а не только выплаты с «белой» зарплаты.

То есть, если есть дополнительный источник дохода в виде аренды за земельный пай или комнату, это в обязательном порядке должно быть отражено лишь в том случае, если с этих доходов (от аренды) не удержан или не уплачен НДФЛ.

Кроме того, если в течение календарного года у человека не было официальной зарплаты, но были другие доходы, с которых удерживался подоходный налог  по ставке 13%, то он также имеет право на социальный вычет за обучение и возврат 13%, но более размера уплаченного подоходного налога.

Шаг №4. Проверка документов службой и при положительном рассмотрении возврат налога на расчетный счет

Вместе с документами заявитель подаем справку с указанием расчетного банковского счета для зачисления средств.

Как правило, на проверку и операцию возврата уходит до 40-60 рабочих дней, но в некоторых случаях эта операция может продлиться до 3-4 месяцев.

— Как вернуть налог за обучение в вузе?

Источник: //nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/sotsialnyj-vychet/vozvrat-podohodnogo-naloga-za-obuchenie.html

Как рассчитать вычет по НДФЛ на обучение ребенка

Налоговый вычет за обучение детей, документы на вычет за обучение ребенка (возврат НДФЛ)

Государство постоянно пытается поддерживать тех, кто обучается сам и развивает своих детей. Для этого из средств, выплаченных за обучение, можно вернуть подоходный налог, удержанных из дохода.

Возврат НДФЛ за обучение – что это?

Это налоговые вычеты социального типа, компенсирующиеся прежде всего при налогах «социального» типа – таких как медицинское обеспечение, учеба, приобретение медстраховки. Другими словами налоговый вычет на обучение — это–налоговая льгота, получаемая при социальных затратах.

В отличие от стандартной компенсации, которая выдается отцу или матери на несовершеннолетнего и выплачивается на рабочем месте, эта компенсация действует лишь в том случае, если подоходный налог за обучение уже был оплачен. Компенсация прописана в 219 ст. НК РФ.

К примеру, если родитель проплачивает посещение своего несовершеннолетнего в частном саду, то он может оформить оба вида льгот. Если же с этим возникают проблемы, то нужно обратиться в налоговую.

Эти компенсации серьезно отличаются в получении средств, способах оформления, а так же в суммах. Кроме того, если стандартные вычеты оформляются обоими родителями и по месту работы, то для оформления социальных вычетов потребуется соблюдение следующих правил:

  • Вычет оформляется не тогда, когда была совершена оплата, а по прошествии года, в котором были совершены выплаты.
  • В отличие от стандартных вычетов, заявление нужно подавать не по месту работы, а в ФНС. Хотя здесь у граждан есть небольшой выбор.
  • Сумма за то время, пока гражданин имел право на компенсацию, но при этом не оформлял документы, выплачивается единовременно.

Кто имеет право на льготу

Получить компенсацию могут как сами обучающиеся, так и родственники ребенка, оплачивающие за него услуги, вплоть до братьев и сестер. Для этого достаточно оформить договор по очной форме. Сделать это могут:

  • Родители ребенка, который не достиг 24 лет.
  • Опекуны на несовершеннолетнего.
  • Так же если опекунство закончилось, но опекун хочет оплатить услуги, сделать это можно на ребенка до 24 лет.
  • Сделать это может лицо как на неполнородных, так и на полнородных сестер и братьев до 24 лет.

У Минфина имеется разъяснение на эту тему. Так, если оба родителя состоят в браке, то все, что у них есть, считается совместно нажитым. Поэтому если один из них оплатил услуги, то с его согласия компенсацию может оформить второй родитель.

Ограничения по возрасту и срокам обучения

Определимся с возрастными ограничениями. Если вы оплатили подоходный налог за свое обучение, то вам компенсируют его в любом возрасте и по любой форме, будь она заочной или даже вечерней.

С детьми все немного сложнее – на них можно вернуть налог до наступления их совершеннолетия, либо до 24 лет, если ребенок обучается на очной форме. Если же человек находится под бывшей опекой, то опекун, возжелавший оплатить его образование, так же может получить компенсацию до 24 лет.

Период, за который можно вернуть средства

Закон гласит, что лицо, оформляющее вычет, может оформить льготу за весь период времени, в течение которого происходит обучение, вплоть до академического отпуска. Причем для родителя вычет будет действовать следующим образом:

  • Если выпускнику еще не исполнилось 24 года, то налог будет предоставляться до конца месяца.
  • Если же в этом году ему будет 24 года, то налог будет предоставляться до конца года.

Подавать на компенсацию нужно после прохождения того года, когда были осуществлены выплаты. Если же обучение происходит на протяжении нескольких лет, то и документы в ФНС подаются в течение нескольких лет, либо один раз за все года.

Если вы обращаетесь в ФНС в 2018 году, то получить компенсацию можно за 2015, -16 и 17. Причем в учет не берется, закончило ли ваше чадо грызть гранит науки и сколько ему лет. Например, если ребенку уже исполнилось 25, то получить вычет можно за те годы, когда он уже обучался, но ему еще не исполнилось 24. Конечно, если на то у вас сохранились чеки.

Какую сумму можно получить

Компенсация предоставляется только работающей семье, которая оплачивает образование ребенка, не достигшего 24 лет и осуществляющего очное образование.

Такая семья может получить компенсацию за уплаченный подоходный налог, но при этом сумма, потраченная на обучение, не должна превышать 50000 рублей.

То есть в год размер НДФЛ на каждого ребенка не может превышать 6500 рублей.

При этом вычет может предоставляться за пребывание в детских садах, частных и муниципальных школах, в колледжах, вузах, и даже на курсах. При этом договор обязательно должен заключаться между одним из родителей и учебным заведением. Ну и конечно же само учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательные услуги.

Чтобы получить средства, перечисленные выше, следует по окончании учебного года отправиться в ФНС. При этом нужно соблюсти следующие условия:

  • Ребенок, за которого будет получена компенсация, не должен быть старше 24 лет. Кроме того, он должен проходить обучение только по очной форме.
  • За учебу должна платить не сторонняя организация, а один из родителей, либо оба родителя попеременно. Сделать это не может какая-то компания, предприятие, либо тем более благотворительный фонд.
  • Для того чтобы получить компенсацию, нужно чтобы родитель был официально трудоустроен и, соответственно, выплачивал подоходный налог. Те лица, которые не работают, налог вернуть не могут.

Общий размер налогового вычета, предоставляемый на каждого ребенка, равен сумме, которую уплатила семья за его обучение за год. То есть по факту средства, которые были потрачены на учебу, НДФЛ не облагаются. Однако есть определенные ограничения, распространяющиеся на суммы. Так, вы не получите средств больше, чем заплатили за налоги.

Вычеты за календарный год не мог превышать:

  • 50 000 руб., которые были потрачены родителями на учебу.
  • 120 000 руб., уплаченные за обучение сестры или брата.

Максимум, получаемый на детей:

  • 6 500 руб. – на одного ребенка.
  • 15 600 руб. – на брата или сестру, не достигших 24 лет.

Для получения НДФЛ не важно, за какие годы учебы вы оплатили средства – важна фактическая дата оплаты. Компенсация же выплачивается из заработной платы – выигрыши в распределении льгот не участвуют.

Пример расчета вычета за ребенка

Предположим, что дочка некоей Людмилы в 2015 поступила в магистратуру, где ей нужно обучаться в течение двух лет.

За год в учебном заведении нужно оплатить 100 тысяч рублей, но отец дочери оплачивает сразу всю сумму за два года.

В 2016 Людмила решает оформить компенсации и, собрав бумаги для оформления, подает их в ФНС. При этом заработная плата ее мужа составляет 40 тысяч рублей в месяц.

Так как учеба оплачена полностью за 2 года, сумма оплаты, по которой можно получить компенсацию, составляет 50 000р., а не 200 000р., как ее оплатил отец (учитываем минимум, оговоренный законом). Поэтому при вычислении возврата считаем так:

Но с доходов Людмилы работодатель взял следующий НДФЛ:

Получается, что Людмила получит компенсацию, равную 6500 рублей, так как эта сумма не превышает разрешенный законом максимум. А могла бы получить 13 000 рублей, если бы оформляла льготу 2 года подряд.

Как оформить льготу

При оформлении льготы налогоплательщик обращается в ФНС по месту своего пребывания или проживания. Для этого:

  1. Учеба сына или дочери оплачивается полностью, либо по семестрам.
  2. Когда заканчивается учебный год, в котором родитель оплачивал знания ребенка, бумаги, собранный для оформления, предоставляются в ФНС.
  3. После рассмотрения ФНС бумаг компенсация переводится на банковский счет или карточку. Другой вариант – средства зачисляются в счет уплаты будущих налогов.

При оформлении пособия у работодателя действуют так:

  • В ФНС обращаются с запросом о подтверждении того, что налогоплательщик хочет подтвердить свое право на пособие. Список документов для обращения уточняется в налоговой.
  • В течение месяца после обращения выдается соответствующий документ.
  • С подтверждающей бумагой лицо обращается по месту работы. Пишется заявление о досрочных выплатах.
  • На работе НДФЛ начисляется с учетом пособия. При этом средства выплачиваются не раз в год, как в налоговой, а каждый месяц.

Бумаги для оформления вычета

Все бумаги, собранные лицом, должны предоставляться в виде копий, но и оригиналы так же понадобятся. При их отправке в ФНС п почте, нужно предварительно заверить документы у нотариуса.

При оформлении вычета за прошедший год собираются следующие бумаги:

  • Заявление, заполненное в свободной форме. Прописывается сумма налога и способ перевода.
  • 3-НДФЛ.
  • 2-НДФЛ, которая берется на рабочем месте.
  • Договор на учебу с указанием лицензии образовательного учреждения, цены и формы обучения.
  • Квитанции, оплаченные матерью или отцом дитя.
  • Документ на ребенка.
  • Реквизиты, по которым будет возвращен налог.
  • Если в договоре нет информации о лицензии, то нужна ее копия.
  • Так же если в документе не прописано, что ребенок обучается на очной форме, то нужна соответствующая справка.
  • Если льготой занимается мать, а не отец, который оплатил услугу, то понадобится свидетельство о браке.
  • Если услуги оплачивает опекун, то в ФНС предоставляется решение соответствующего органа.

У сроков есть границы:

  • Решение принимается довольно быстро, в течение всего десяти дней, но некоторое время может понадобиться на камеральную проверка, которая может продлиться до трех месяцев.
  • Когда решение по делу примут, заявителя уведомят в течение 5 суток.
  • При верном оформлении бумаг деньги на карточку переводятся в течение одного месяца.

Оформление 3-НДФЛ

Перед посещением ФНС заполняется форма 3-НДФЛ с помощью справки 2-НДФЛ, взятой по месту службы. В нее входит несколько страниц, которые нужно правильно заполнить, а из-за того, что налоговая ежегодно вносит в нее что-то новое, то на бланки за предыдущие годы ориентироваться нельзя.

Она может быть получена и заполнена одним из следующих путей:

  • Частные онлайн-сервисы, которые не слишком приветствуются ФНС. Кроме того, такая услуга является платной. Чаще всего налоговая предлагает для заполнения свои сервисы в режиме реального времени – например, «Кабинет налогоплательщика».
  • На сайте ФНС есть специальная программа, свободная для скачивания. При ее заполнении указываются некоторые нюансы – например, если вы неправильно введете сведения, либо не введете их и вовсе, то программа укает вам на это.
  • Последний вариант подразумевает личное посещение организации. Здесь можно взять чистую форму и заполнить ее прямо на месте.

При оформлении документа учитываются нюансы:

  • Номер ФНС, куда будет отправлен документ. Для этого о реквизитах следует позаботиться заранее. Но! На сайте налоговой есть список, из которого выбирается нужная организация.
  • Обязательно заполняются такие разделы, как ФИО, ИНН, данные из личного кабинета и код России.
  • В форме прописывается адрес жительства и ОКТМО – этого кода нет на сайте, но при желании его можно легко найти в интернете.
  • Прописывается информация об организации, где работник получал заработную плату. В разделе «Доходы» выбирается число 13, то есть тринадцатипроцентное налогообложение. При наличии оплачиваемого отпуска прописывается код 2012, при наличии заработной платы – 2000 руб. Та сумма, которая стала итоговой по всем доходам, должна совпасть с числом на справке с места работы.
  • Если пособие оформляется конкретно за учебу, то именно этот раздел и нужно выбирать. А так же указывать реальную сумму.

При заполнении программы от ФНС у лица, решившего вернуть средства, есть возможность отредактировать документ и распечатать его в домашних условиях. После заполнения формы нужно написать заявление, где будет указана сумма возврата, которую вы рассчитали.

Оформление бумаг – на кого и почему

Давайте разберемся, на кого и как оформляются документы.

Договор – на мать, платежка – на сына

При таком повороте событий вычет выплачен не будет, из-за того что обе бумаги оформлены только на родителя.

Договор – на сына, платежка – на мать

Та же самая ситуация, когда пособие выплачено не будет вследствие того, что обе бумаги оформляются на мать или отца.

Все бумаги – на сына

Источник: //matkapital.org/nalogovye-vychety/za-obuchenie-detey.html

Какие документы нужны для возврата налога за обучение, как его оформить?

Налоговый вычет за обучение детей, документы на вычет за обучение ребенка (возврат НДФЛ)

Возможности получения налогового вычета

Налоговое законодательство в России предусматривает предоставление возможности получения налогового вычета в тех случаях, когда в течение определенного налогового периода физлицо расходует часть своего дохода на образование.

Другими словами, если он в течение года обучался в аккредитованном государством образовательном учреждении, и пройденное обучение подтверждено документом установленного образца, то он может вернуть часть НДФЛ, который был удержан с него за этот год.

Эта сумма рассчитывается исходя из стоимости обучения.

По определению под налоговым вычетом понимается некоторая часть дохода физического лица, которая освобождена от обложения НДФЛ. Исходя из этого, государство предоставляет человеку право вернуть себе эту часть от НДФЛ.

Возмещение части НДФЛ в случае расходов на собственное обучение

Основным видом возмещения является возврат части НДФЛ, когда человек обучался сам. Этот вид вычета можно получить, если соблюдены следующие условия:

  • он проходил обучение в образовательном учреждении, которому присвоен официальный статус. Другими словами, это учреждение должно осуществлять образовательный процесс, по официальной программе, соответствующей требования федерального государственного стандарта и аккредитованной соответствующим органом государственной власти. Поэтому, если вы планируете получить налоговый вычет, стоит поинтересоваться в образовательном учреждении, имеется ли у них аккредитация;
  • наличие официальной работы по найму. Ситуация такова, что большая часть индивидуальных предпринимателей не платить НДФЛ, вместо этого они платят УСН, а все социальные вычеты применяются именно к НДФЛ. Поэтому и вычет за образование полагается только физическим лицам, официально трудоустроенным по трудовому договору.

Необходимо отметить, что если планируется получить вычет за свое обучение, то законодательство не ограничивает формы обучения, даже если оно проходило в дистанционной форме, но все остальные условия соблюдены, то вычет будет одобрен.

Сумма, которая подлежит возврату, рассчитывается следующим образом:

  • к учету принимается календарный год. Другими словами, пусть учеба проходила в 2018 году, а оплачена она была в 2017 году, то и право на возврат вычета возникнет по отношению к доходу, полученному в 2017 году;
  • возвращению подлежит сумма, не превышающая сумму, уплаченную в бюджет за календарный год. Иначе говоря, если фактическая зарплата делится на официальную и неофициальную, то налоговый вычет рассчитывается только по отношению к той доле заработной платы, которая официально подтверждена. И если официальная зарплата маленькая, то и в качестве вычета можно получить сумму меньше.
  • При этом зафиксирована сумма максимально возможного вычета, она равна 120 тысячам рублей. Другими словами, если цена учебы превысила эту сумму, то для расчетов будет принята эта сумма, а не те расходы, которые были фактически произведены на обучение. Еще следует помнить, что названная максимальная сумма включает в себя любые расходы – обучение, лечение и иные социальные вычеты, но сюда не входят расходы на благотворительность и дорогостоящее лечение.

Чтобы объяснить все это более понятно, можно привести такие примеры:

Пример: Артебякина А. оплатила обучение в вузе в 2017 году за себя в размере 135 000 рублей. При этом она работает в небольшой частной фирме, и ее официальная зарплата составляет 9 000 рублей, тогда как фактическая зарплата равна 30 000 рублям.

Таким образом, ее официальный доход за год составил 108 000 рублей. Поскольку к вычету принимается сумма не более 120 000 рублей, то максимальная выплата может составлять 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).

Но поскольку ее официальный доход составил 108 000 рублей, то уплаченный её НДФЛ составил 14 040 рублей. Значит, в качестве возмещения она получит именно эту сумму.

Возмещение части НДФЛ в случае расходов на обучение детей

Возможность получения вычета распространяется и на детей, в том случае, если их обучение оплачивают родители. При этом должны быть выполнены такие условия:

  • возраст ребенка, ему должно быть меньше 24 лет;
  • форма обучения, очевидно, что для детских садов и школ этот критерий не показателен, но для вузов это очень актуальный пункт – можно получить вычет только если ребенок обучается по очной форме;
  • при заключении договора на предоставление платных образовательных услуг заказчиком должен выступать кто-то из родителей. Здесь важно помнить, что если договор составлен на имя самого обучающегося, если речь идет о студенте, и даже если все подтверждающие документы будут от его имени, выплату он может получать самостоятельно только в том случае, если у него есть официальный подтвержденный доход, с которого он платит НДФЛ;
  • документы, подтверждающие факт оплаты (платежные поручения, квитанции), и в этих документах должно быть указано то же лицо, что и в договоре.

Кроме большего количества условий, отличается и максимальная сумма вычета. На каждого ребенка можно получить вычет в размере не более 50 000 рублей. Таким образом, к возврату можно получить 6 500 рублей.

В качестве примера можно привести такую ситуацию:

Возмещение части НДФЛ при обучении

Антонов С. в 2017 году оплачивал учебу своих детей: старший сын учился на дневном отделении вуза, второй сын посещал дополнительные курсы, дочь ходила в частный детский сад.

За год сумма оплаты составила 190 000 рублей: обучение в вузе – 50 000 рублей, курсы – 20 000 рублей, детский сад – 120 000 рублей. Доход за этот же год составил 450 000 рублей.

Поскольку на каждого из детей полагается вычет, то нужно сначала посмотреть соблюдены ли иные условия для предоставления вычета.

Обучение на дневном отделении вуза и договор, заключенный на родителя позволяет получить вычет на всю оплаченную сумму, это будет 6 500 рублей.

Поскольку курсы проходили в центре, не имеющем государственной аккредитации, то и вычет за эти расходы получить будет нельзя.

А за оплату расходов на детский сад максимальная сумма будет ограничена 50 000 рублей, и тогда вычет также составит 6 500 рублей. Таким образом, всего можно будет вернуть 13 000 рублей.

Иные случаи возмещения части НДФЛ при обучении

Есть и иные ситуации, когда можно получить вычет не только на себя, но и членов семьи, в частности, если на содержании человека находятся его братья и сестры.

При этом общие условия такие же, что и для возмещения расходов на обучение детей: возраст, форма обучения, оформление договора на получение образовательных услуг, правильно оформленные документы, подтверждающие оплату по договору.

Но при этом в данном случае сумма возврата будет больше: вернуть можно будет 13% от той суммы, которая была уплачена по договору в течение конкретного календарного года. Однако следует помнить о том, что общая сумма, полагающаяся к возврату, не может превышать сумму НДФЛ, которая была уплачена за год. То есть максимальная сумма дохода, принимаемая к расчету, также составляет 120 000 рублей.

Сумма возврата

Пример: в 2017 году Егоров Д. оплачивал обучение за своего родного брата в вузе. Брат учился на дневном отделении, и стоимость обучения составляла 96 000 рублей. Эта сумма меньше максимально возможной суммы.

Поэтому максимально возможная сумма к возврату составляет 12 480 рублей. Но еще нужно сравнить эту сумму с суммой уплаченного НДФЛ. За год при доходе в 350 000 рублей Егоров Д. уплатил НДФЛ в размере 45 500 рублей.

Таким образом, он может получить полную сумму причитающегося ему вычета.

Процедура оформления вычета

Для того чтобы подтвердить свое право на получение вычета, необходимо в налоговую по месту своего жительства представить определенный пакет документов.

При этом процедура сбора документов может оказаться наиболее трудоемкой, если заранее не озаботиться их сбором. Поэтому, как только речь заходит об обучении, нужно помнить о том, что часть этих расходов можно будет возместить в будущем, и заранее правильно оформить все документы.

Итак, перечень документов выглядит следующим образом:

  • заявление о получении налогового вычета;
  • договор с образовательным учреждением на имя заявителя. Если документы подает представитель заявителя, то у него должна быть доверенность;
  • справка 2-НДФЛ, заполненная и подтверждающая получение доходов в том году, за который запрашивается вычет. Эту справку можно получить в бухгалтерии по месту работы;
  • документы, подтверждающие оплаты, тоже должны быть на имя заявителя;
  • реквизиты счета, куда должны поступить средства;
  • Если вы получаете вычет не за себя, то нужно представить документы, которые будут свидетельствовать о факте родства между вами и тем человеком, обучение которого вы оплачивали.

Форма 3-НДФЛ

Весь собранный пакет документов нужно сдать в налоговую инспекцию. При этом следует помнить о том, что копии сдаваемых документов должны быть заверены. Это можно сделать самостоятельно или доверить инспектору, который будет принимать документы.

После этого нужно будет заполнить еще одну форму НДФЛ, на этот раз уже с номером 3. Форма 3-НДФЛ лучше заполнить с помощью специальной программы или в каком-нибудь онлайн-сервисе.

Источник: //posobie.help/vychet/ndfl/dokumenty-dlya-vozvrata-naloga-za-obuchenie.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.